Comment utiliser cette calculatrice
- Entrez le coût total immobilisé de l'actif, y compris la livraison et l'installation.
- Entrez la valeur résiduelle estimée à la fin de sa durée d'utilisation.
- Entrez la durée d'utilisation en années.
- Sélectionnez l'année à analyser pour comparer les méthodes sur cette période.
Méthode de calcul
La méthode linéaire répartit la base amortissable de manière égale et constitue la norme pour les états financiers car elle est simple et lisse les résultats. Le dégressif à taux double concentre la charge au début à un taux double du linéaire appliqué à la valeur nette comptable, ce qui correspond mieux aux actifs perdant rapidement de la valeur, en particulier les véhicules et le matériel informatique.
La somme des années est une voie intermédiaire : elle accélère l'amortissement mais selon un rythme linéaire décroissant plutôt que géométrique, étant ainsi plus progressive que le DDB tout en constatant la dépréciation initiale.
L'amortissement comptable et l'amortissement fiscal sont distincts. La fiscalité américaine utilise le système MACRS avec des périodes de récupération et des conventions définies, et la Section 179 ou le bonus depreciation peuvent autoriser une déduction immédiate ; ne déclarez donc jamais vos impôts à partir d'un tableau comptable.
Formule et références
Amortissement linéaire = (coût − valeur résiduelle) ÷ durée ; DDB = valeur comptable × 2 ÷ durée ; SYD = (durée − année + 1) ÷ [durée(durée+1)/2] × (coût − valeur résiduelle)
FASB ASC 360 Immobilisations corporelles ; Publication 946 de l'IRS pour l'amortissement fiscal MACRS.
Exemple de calcul
Un actif de 50 000 $ avec une valeur résiduelle de 5 000 $ sur 5 ans, année 1.
- Linéaire : (50 000 − 5 000) ÷ 5 = 9 000 $.
- DDB : 50 000 × 40 % = 20 000 $.
- SYD : 5/15 × 45 000 = 15 000 $.
La charge de la première année varie de 9 000 $ à 20 000 $ selon la méthode, ce qui représente un impact significatif sur les résultats.
Questions fréquentes
Quelle méthode dois-je utiliser ?
Le linéaire pour la simplicité comptable, une méthode accélérée lorsque l'actif perd réellement sa valeur rapidement ou lorsqu'une comptabilisation anticipée des charges est préférable.
La valeur comptable peut-elle descendre sous la valeur résiduelle ?
Non. L'amortissement s'arrête dès que la valeur comptable atteint la valeur résiduelle, quelle que soit la méthode.
Comment les terrains sont-ils traités ?
Les terrains ne sont pas amortis. Les bâtiments et les aménagements qui s'y trouvent le sont, sur des durées d'amortissement distinctes.